上回筆者提到,移居英國人士只要採用「滙款制」(Remittance Basis)而不是全球納稅制(Arising Basis)方式申報海外收入,並聲稱自己居住地仍然是香港,就能夠避開當地全球稅,當中慳得最多的是物業資產增值稅(18%至28%),非物業投資增值稅(10%至18%)及股息稅(8.75%至39.35%)。但假如移民人士最終仍希望將資金轉移至英國,就要留意如何避開「滙款制」的陷阱。
以「滙款制」申報海外收入有兩個缺點,首先如果在英國有工作在身的話,選擇以滙款制報稅將會喪失1.27萬英鎊薪俸稅免稅額;假如是夫婦共同報稅更會喪失高達2.54萬英鎊。
其次是有關資產之後不能隨便換成現金滙入英國,否則有機會全數計入息稅,稅階最高達45%,將會蠶食近一半資產,最後得不償失。
購買不派息基金 可減低稅額
要拆解第二點,當資金滙入英國時,移民人士應主動向稅局申報資金來源,重新以全球納稅制方式申報。假設有關滙款來源是從香港賣樓所得,而所持有物業為投資而非自住,則不適用於私人居所寬免,英國稅局會徵收18%至28%資產增值稅之餘,同時亦有機會追討期間出租而衍生之入息稅。雖然稅率稍微昂貴,但總好過全筆滙入資金以高達45%薪俸稅計算。
至於有關滙款若是從持有股票、基金或其他派息投資產品而獲得股息的話,稅局便會計算股息稅,稅階為8.75%至39.35%不等,根據個人稅階而定。
想完全避開上述股息稅的話,其實亦有方法,包括在香港購買一些不派息或把股息自動再投資的基金,便可以減低稅額。
同時亦要留意,當出售這些基金套現,並選擇滙入英國時,將會產生資產增值稅,稅率為10%至18%不等,同樣是根據稅階而定。雖然都是雙位數稅率,但無論如何比起繳付37.5%股息稅為平。
移民人士亦需留意,「滙款制」優惠有期限,任何人士如留英超過15年,會被自動界定為在英國定居 ,所有稅項須以全球納稅制計算;同時就成本而言,留英首7年可以「免費」申請「滙款制」報稅,但第8至12年便需繳付3萬英鎊,第13至15年則增至5萬英鎊。除非所慳稅額超過此數,否則會得不償失。
總括而言,選擇「滙款制」避稅,前設是海外收入遠多於英國收入,而未來資產亦不會滙入英國,那「滙款制」就可以讓你避開繁多的稅項。但如果最終資金仍要滙入英國,則其資產及收入仍要以全球納稅制「追報」,實際慳到不多。
子非魚
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